Säule 3a für Selbständige: Der grosse 3a-Abzug bis CHF 36'288

Von Thierry Borgeat, CFA & Co-Founder · Geprüft von Patrick Rissi, CFA und Florian Jauch, CFA · Stand Mai 2026 · 10 Minuten Lesezeit

Als Selbständige(r) ohne Pensionskasse hast du in der Schweiz das mit Abstand grösste Steueroptimierungs-Potenzial in der Vorsorge. Während Angestellte mit PK auf CHF 7'258 pro Jahr beschränkt sind, kannst du bis zu CHF 36'288 (2026) in deine Säule 3a einzahlen — das sind 5× mehr. Bei einem Grenzsteuersatz von 35% sparst du dabei jährlich über CHF 12'000 Steuern. Über 35 Jahre summiert sich das auf rund CHF 420'000 Steuerersparnis. Dieser Artikel zeigt dir, wer wirklich qualifiziert, wie der grosse 3a-Abzug funktioniert, und wie du als Selbständige(r) eine optimale Mehrkonten-Strategie aufbaust — inklusive Bezugsplanung mit aufgeschobener Pensionierung.

Wer qualifiziert für den grossen 3a-Abzug?

Der grosse 3a-Abzug steht ausschliesslich Selbständigen ohne Pensionskasse offen. Was sich einfach anhört, ist in der Praxis oft missverstanden. Die wichtigsten Konstellationen:

Der häufigste Irrtum: Wer nebenbei freischaffend ist und nebenher angestellt mit PK, kann NICHT den grossen Abzug nutzen. Sobald eine Pensionskasse existiert — egal in welcher Höhe — gilt nur der kleine Abzug von CHF 7'258. Selbst wer 80% Einkommen aus Freelance und 20% aus einer Mini-Anstellung mit PK erzielt, ist auf den kleinen Abzug beschränkt.

Was die Steuerbehörden prüfen

Massgebend ist das in der Steuerveranlagung deklarierte Netto-Erwerbseinkommen aus selbständiger Tätigkeit. Nicht der Umsatz, sondern Umsatz minus Geschäftskosten minus AHV/IV/EO-Beiträge. Wer im Steuerjahr CHF 150'000 Umsatz hatte, aber CHF 50'000 Geschäftskosten und CHF 15'000 Sozialversicherungs-Beiträge, hat ein massgebendes Netto-Erwerbseinkommen von CHF 85'000 — und kann maximal 20% davon = CHF 17'000 in die 3a einzahlen.

Wie der grosse 3a-Abzug funktioniert

Die Regel ist mathematisch einfach: 20% deines Netto-Erwerbseinkommens, maximal CHF 36'288 pro Jahr (2026). Was bei welchem Einkommen herauskommt:

Der Plafond von CHF 36'288 (2026) wird ab einem Netto-Erwerbseinkommen von rund CHF 181'500 erreicht. Wer mehr verdient, kann nicht über den Plafond hinaus einzahlen. Wer weniger verdient, ist auf 20% beschränkt — aber das sind immer noch deutlich mehr als die CHF 7'258 für Angestellte.

Was bei schwankendem Einkommen?

Selbständige haben oft starke Einkommens-Schwankungen — gute Jahre mit CHF 200'000, magere mit CHF 60'000. Die Regel: der Maximalbetrag wird für jedes Jahr separat berechnet, basierend auf dem Netto-Einkommen jenes Jahres. Du kannst nicht «über die Jahre» mitteln.

Aber: seit 2025 sind 3a-Nachzahlungen möglich. Wer in einem guten Jahr nur teilweise einzahlt, kann das in einem späteren Jahr nachholen — bis zu 10 Jahre rückwirkend. Die Nachzahlung erfolgt jeweils auf den damaligen Maximalbetrag, nicht den aktuellen. Mehr dazu in unserem Artikel: Säule 3a Nachzahlung 2026.

Was du an Steuern sparst — konkret

Die Steuerersparnis entspricht deinem persönlichen Grenzsteuersatz × eingezahltem Betrag. Für Selbständige mit höherem Einkommen ist beides typischerweise hoch:

Beachte das Paradox: In Hochsteuer-Kantonen ist die Steuerersparnis grösser, weil der Grenzsteuersatz höher ist. Bei der Auszahlung passiert das Gegenteil — Hochsteuer-Kantone besteuern die Kapitalauszahlung stärker. Deshalb ist die Wohnort-Planung für Selbständige doppelt wichtig: günstig einzahlen, günstig beziehen.

Beispiel: Sarah als freischaffende Designerin

Sarah ist 30, freischaffende Designerin in Zürich, ohne Pensionskasse. Ihr Netto-Erwerbseinkommen variiert: 4 Jahre bei CHF 70'000, danach steigend auf CHF 150'000 mit 50. Sie nutzt konsequent den grossen 3a-Abzug — jährlich 20% ihres Einkommens, maximal aber den Plafond.

Sarahs Bezugs-Strategie

Bei einem 3a-Vermögen von CHF 1.62M und nur 5 Konten würde Sarah pro Bezug rund CHF 325'000 herausziehen — ein deutlich höherer Betrag als bei einem Angestellten. Die Progression wäre erheblich. Lösung: 8 statt 5 Konten (auch wenn die maximale Staffelungsdauer immer noch 5 Jahre bleibt) und aufgeschobene Pensionierung bis 70.

Mit 8 Konten und aufgeschobener Pensionierung (Bezug 60-65 plus 65-70 weil sie weiterarbeitet) verteilt Sarah ihre 1.62M auf 10 verschiedene Steuerjahre. Jeder Bezug = ca. CHF 162'000. Steuer pro Bezug (ZH): ca. CHF 8'500. Total: ca. CHF 85'000. Bei einem Einzelbezug von CHF 1.62M hätte sie ca. CHF 220'000 gezahlt. Ersparnis: CHF 135'000.

Die Mehrkonten-Strategie für Selbständige

Während Angestellte mit 5 Konten gut bedient sind, brauchen Selbständige mit hohem 3a-Vermögen 6-10 separate Konten. Der Grund: bei einem Vermögen von CHF 1M+ wird jeder einzelne Bezug (im 5-Jahres-Fenster) so gross, dass die Progression wieder zuschlägt — selbst bei optimaler Staffelung.

Faustregel: Pro CHF 200'000 ein zusätzliches Konto

Wichtig: mehr als 10 Konten lohnen sich operativ nicht — der administrative Aufwand übersteigt die marginale Steuerersparnis. Wer auf CHF 2.5M+ herauskommt, sollte stattdessen die aufgeschobene Pensionierung nutzen, um über 10 Steuerjahre statt 5 zu beziehen.

Anbieter-Strategie

Bei 8-10 Konten lohnt sich besonders eine Mischung von Anbietern:

• 3-4 Konten bei einem Vermögensverwalter (Wertschriften, langfristig)
• 3-4 Konten bei einer Vorsorgestiftung (verschiedene Strategien für Diversifikation)
• 1-2 Konten in defensiveren Strategien (für die letzten 5 Jahre vor Bezug)

Für die Strategie-Wahl pro Konto: 5-Konten-Strategie Säule 3a.

Die aufgeschobene Pensionierung als Gamechanger

Hier wird es für Selbständige besonders attraktiv: du musst nicht mit 65 in Pension gehen. Wenn du selbständig erwerbstätig bleibst, kannst du die 3a-Auszahlung bis Alter 70 aufschieben. Das schafft 10 statt 5 Bezugsjahre (60-70 statt 60-65).

Für Selbständige ist das oft natürlich — viele arbeiten ohnehin freiwillig länger, weil sie ihre Selbständigkeit als Berufung sehen, weil sie ihr Unternehmen langsam an Nachfolger übergeben, oder weil sie Teilzeit weitermachen. Die 3a passt sich diesem Lebensentwurf perfekt an.

Beispiel: 10-Jahres-Bezugsplan für Sarah

Sarah hat mit 60 ein 3a-Vermögen von CHF 1.62M auf 10 Konten. Sie plant, bis 70 Teilzeit weiterzuarbeiten. Ihr Bezugsplan:

• Alter 60-64: Jährlich 1 Konto à CHF 162'000 → 5 Bezüge
• Alter 65: AHV-Bezug startet, kein 3a-Bezug
• Alter 66-70: Jährlich 1 Konto à CHF 162'000 → 5 weitere Bezüge

Total: 10 Bezüge in 10 verschiedenen Steuerjahren. Steuer pro Bezug (ZH, ledig): ca. CHF 8'500. Total Steuer: ca. CHF 85'000. Bei naivem Einzelbezug von CHF 1.62M: ca. CHF 220'000. Ersparnis: CHF 135'000 (62% weniger).

PK-Anschluss vs. grosser 3a-Abzug?

Selbständige können sich freiwillig einer Verbandseinrichtung oder der Auffangeinrichtung BVG anschliessen. Das ist eine bewusste Entscheidung mit Trade-offs:

Vorteile eines freiwilligen PK-Anschlusses

• Risikoabsicherung: Tod und Invalidität sind besser gedeckt
• Möglichkeit für PK-Einkäufe (zusätzliche Steueroptimierung)
• Höhere Gesamt-Vorsorge: 2. Säule + 3a kombiniert
• Strukturierte Altersrente möglich

Nachteile eines PK-Anschlusses

• Verlust des grossen 3a-Abzugs: nur noch CHF 7'258 statt 36'288
• Beiträge zur PK belasten Cashflow (oft 15-20% des Einkommens)
• Geringere Flexibilität als 3a
• BVG-Renditen oft unter Marktrendite (Umverteilung)

Wann lohnt der PK-Anschluss?

Die typischen Selbständigen-Fehler

1. Nur den kleinen Abzug nutzen. Wer als reine(r) Selbständige(r) nur CHF 7'258 einzahlt, verschenkt CHF 29'000 Abzugspotenzial pro Jahr. Bei Maximaleinzahlung von CHF 36'288 spart man jedes Jahr CHF 10'000-15'000 mehr Steuern.
2. «Ich verdiene zu wenig für die grosse 3a». Auch bei CHF 50'000 Einkommen kann man 20% = CHF 10'000 einzahlen — und CHF 2'500-3'500 Steuern sparen. Jeder Franken zählt.
3. Nur ein einziges 3a-Konto. Bei einem Vermögen von CHF 1M+ ist der Progressionsverlust dramatisch. Mindestens 6-8 Konten sind Pflicht.
4. PK-Anschluss ohne Rechnung. Wer aus «Schutz»-Gefühl einer PK beitritt, verliert oft den finanziellen Vorteil des grossen Abzugs. Erst rechnen, dann entscheiden.
5. Schwankendes Einkommen nicht ausgleichen. Wer in guten Jahren nicht das Maximum einzahlt, kann es nachträglich machen — seit 2025 ist die 3a-Nachzahlung bis 10 Jahre rückwirkend möglich.
6. Aufgeschobene Pensionierung nicht planen. Bei hohem 3a-Vermögen ist die Aufschiebung bis 70 ein zentrale Steueroptimierung. Viele wissen nicht, dass sie das überhaupt dürfen.
7. Wechsel Selbständigkeit ↔ Angestelltenverhältnis ohne Plan. Wer mitten im Jahr wechselt, sollte mit dem Steuerberater die anteilige Abzugsregelung klären.
8. Cash statt Wertschriften. Bei den deutlich höheren Beträgen (im Vergleich zu Angestellten) wird der Rendite-Verzicht bei Cash-3a noch dramatischer. CHF 36'000/Jahr auf einem 0.5%-Sparkonto vs. 5%-Wertschriften-3a: über 30 Jahre eine Differenz von CHF 800'000.

Checklist nach Lebensphase

Häufige Fragen: 3a für Selbständige